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众泰汽车股份有限公司关于深圳证券交易所关注函回复的公告

2020-03-12 18:26

  本公司及董事会全体成员保证本公告内容的真实、准确、完整,没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

  众泰汽车股份有限公司(以下简称“众泰汽车”、“公司”、“本公司”)于2020年1月22日收到深圳证券交易所发出的《关于对众泰汽车股份有限公司的关注函》(公司部关注函〔2020〕第16号)。公司高度重视,对关注事项进行了认真分析和核查。现就关注函中的相关问题答复公告如下:

  一、你公司于2017年收购永康众泰汽车有限公司(以下简称“永康众泰”)100%股权,形成合并商誉65.79亿元。其中,2018年计提商誉减值3.2亿元,2019年预计计提商誉减值约60亿元。请依照《会计监管风险提示第8号——商誉减值》的要求,结合永康众泰的经营业绩、商誉出现减值迹象的具体时点、所处行业的内外部环境变化等补充说明:

  1、本次商誉减值测试的过程与方法,包括但不限于可收回金额的确定方法、重要假设、关键参数(如预计未来现金流量现值时的预测期增长率、稳定期增长率、利润率、折现率、预测期等),以及选取的合理性;

  回复:

  (1)商誉减值测试的方法与过程

  根据《企业会计准则第8号——资产减值》,资产组或资产组组合的可收回金额的估计,应根据其公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金净流量的现值两者之间较高者确定。公司历史年度均采用预计未来现金净流量的现值的方法。目前永康众泰已制定详细的经营计划,根据市场状态及公司自身条件,拟对部分车型产线实施分批复产,部分车型生产线实施停产。

  据此,首先根据是否复产将全部资产组划分为复产相关资产组组合及停产相关资产组组合,并将商誉账面值按照两者公允价值比例进行分摊。对于复产相关资产组组合,本次商誉减值测试沿用预计未来现金净流量的现值确定资产组组合的可收回金额,对于停产相关资产组组合,由于已无法从企业合并的协同效应中受益,故分配的商誉全额计提减值损失。

  截至2019年12月31日,以购买日公允价值持续计量的拟停产生产线的公允价值占购买日购买整体资产的9.14%,停产不会对公司生产经营产生重大影响。

  (2)商誉所在资产组组合范围

  本次商誉减值测试按《企业会计准则第8号——资产减值》所规定的步骤进行,相关的资产组组合能够从企业合并的协同效应中受益,资产组组合的可收回金额与其账面价值的确定基础一致。

  ①本年商誉减值测试资产组组合构成

  根据未审报表,截至基准日2019年12月31日,永康众泰及其下分子公司以公允价值为计量基础的资产组合计约为136亿元(包含商誉),具体如下:

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  ②本年商誉减值测试资产组组合划分

  对上述资产组进行划分时,根据企业的复产方案及对各分子公司在预测期内的使用情况,部分分子公司拟停产或停用,不再受益于企业合并的协同效应,根据《会计监管风险提示第8号》规定,需对商誉账面价值根据资产的公允价值进行分摊。

  A、确认复产相关资产组组合和停产相关资产组组合公允价值

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  B、根据上述比例对商誉账面价值进行分配

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  C、将公允价值与分配的商誉加总,计算出包含商誉的资产组的公允价值:

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  (3)重要假设及其合理理由

  ①资产持续使用假设

  资产持续使用假设是指未来经营期,基准日的资产保持现有经营状况进行使用,即按照目前的用途和使用的方式、规模、频度、环境等情况继续使用,不考虑发生重大更新的情形;

  ②公司持续经营假设

  公司持续经营假设是指永康众泰将保持持续经营,并在经营方式上与现时保持一致。

  ③假设未来预测期商誉相关资产组组合的经营相关当事人是负责的,且管理层有能力担当其责任,在预测期主要管理人员和技术人员基于基准日状况,不发生影响其经营变动的重大变更,管理团队稳定发展,管理制度不发生影响其经营的重大变动;

  ④假设商誉相关资产组组合未来收益期不发生对其经营业绩产生重大影响的诉讼、抵押、担保等事项。

  ⑤假设利率、汇率、赋税基准及税率,在国家规定的正常范围内无重大变化等。

  ⑥假设永康众泰商誉相关资产组组合范围内的各公司生产线在预测期内能够获得足够的流动资金,按照复产计划复产并实现销售。

  假设与公司的实际经营情况相符,与商誉减值测试的目的相符,同时也符合《企业会计准则第8号——资产减值》的相关规定。

  (4)商誉减值测算表

  单位:万元  

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